Swiss Skatt On Aksjeopsjoner

Sveits Ny regime for beskatning av egenkapitalbaserte ansattes kompensasjonsordninger i Sveits. Den nye føderale loven om beskatning av aksjebaserte arbeidskompensasjonssystemer trer i kraft 1. januar 2013 Den nye vedtekten vil harmonisere tidspunktet og omfanget av beskatning av egenkapital baserte ansattes kompensasjonsordninger på føderalt nivå og vil eliminere den inkonsekvente praksis som skattemyndighetene bruker i de 26 kantonene i Sveits. I løpet av de siste tiårene har egenkapitalbasert ansattes kompensasjon konsekvent vokst i relevans i Sveits. På grunn av mangelen Av en klar lovbestemt grunnlag er aksjebaserte ansattes kompensasjonsordninger beskattet utelukkende på grunnlag av sirkularer utstedt av de sveitsiske føderale skattemyndighetene, som har blitt sterkt påvirket av den ikke-konsistente praksis av kantonesiske skattemyndigheter. Etter en lovgivningsmessig prosess som strekker seg over et tiår, er den nye Forbundsloven om beskatning av aksjebaserte arbeidskompensasjonsordninger til slutt eliminerer usikkerhetene i den nåværende inkonsekvente praksisen og gir et nytt rettsgrunnlag for beskatning av monetære fordeler fra egenkapitalbaserte ansattes kompensasjonsordninger Den nye vedtekt regulerer tidspunkt og omfang av beskatning for slike ordninger som vil bli implementert i forbundsloven om direkte Federal Taxation DBG og i Federal Act on Harmonization of Taxes StHG De juridiske endringene vil påvirke ansatte med hensyn til direkte føderal skatt og inntektsskatt belastet av kantene I tillegg innfører den nye vedtekt et regime for beskatning av egenkapitalbasert medarbeider kompensasjonsordninger i grenseoverskridende innstillinger Det trer i kraft 1. januar 2013. Typer av ordninger som er definert av den nye vedtekten. Vedtektene etablerer to typer aksjebaserte kompensasjonsordninger. Ikke-kvalifiserende arbeidstakerrettigheter defineres som potensielle rettigheter til en ansatt for en kontant betaling som også er referert til som fantom aksjer slike kontantbetalinger vil være ta xed som inntekt av arbeidstaker på tidspunktet da de faktisk mottas. Kvalifiserende medarbeidsrettigheter er definert i vedtekten som egenkapitalbaserte verdipapirer, for eksempel aksjer, deltakende sertifikater, fortjeneste delesertifikater mv som er gitt til ansatte av en arbeidsgiver, selskapets forelder eller annen aksjeselskap, eller som aksjeopsjoner ved oppkjøp av slike aksjebaserte verdipapirer. Taksering av Medarbeideraktier. Ansatteaktier er delt av den nye vedtekten i gratisarbeidsaktier som kan avhendes av arbeidstakeren uten restriksjoner og begrensede ansatteaksjer som kan ikke avhendes i løpet av en begrenset tidsperiode. I samsvar med gjeldende praksis oppstår beskatning for frie og begrensede ansatteaksjer ved overtakelse av slike aksjer, hvor forskjellen mellom aksjens markedsverdi minus den laveste kjøpesummen vil bli gjenstand for Beskatning som inntekt I tillegg drar begrenset ansattaksjer en rabatt på 6 per år begrensning på den respektive markedsverdien i løpet av maksimalt ti år. Taksering av ansattes opsjonsopsjoner. Den nye vedtekten skiller mellom fritt disponibel og børsnotert personalopsjon på den ene side og begrenset eller ikke notert aksjeopsjoner på den annen side. Den nye loven, begrensede eller unoterte opsjoner på ansatte er generelt beskattet på utøvelsestidspunktet hvor den skattepliktige inntekten er definert som forskjellen mellom markedsverdien av de underliggende aksjene eller andre verdipapirer og utøvelseskursen og eventuell kjøpesum for opsjonen, Hvis det er et skattemessig synspunkt, kan det være ulempe for den ansatte at eventuell økning i verdien av de underliggende aksjene på tidspunktet for utøvelsen ikke kan realiseres som for sveitsisk beboere skattefri kapitalgevinst lenger, noe som reduserer appell av slike Instrumenter fra et ansattes perspektiv betydelig På den annen side eliminerer det nye regimet de tidligere ulemper for ansatte i situasjoner der de ansatteaksjonsopsjoner som allerede er beskattet som inntekt på tildelingstidspunktet, ikke kan utøves på grunn av tap av markedsverdi av de underliggende aksjene. Ikke-utøvelse av begrensede eller ikke-noterte aksjeopsjoner vil ikke ha noen skattemessige konsekvenser i fremtiden. Bare gratis og børsnoterte ansattes aksjeopsjoner vil bli beskattet på tidspunktet for bevilgningen som skattepliktig inntekt under det nye regimet. I dette tilfellet blir ansatt beskattet på forskjellen mellom markedsverdien av opsjonen på tidspunktet for bevilgning og kjøpesummen for slik aksjeopsjon En økning i verdien av de underliggende verdipapirene etter utøvelsen av opsjonen vil resultere i en skattefri kapitalgevinst. Internasjonale aspekter. Den nye vedtekten inneholder videre regler om beskatning av importert og eksportert arbeidsmiljø opsjoner som tidligere har vært gjenstand for beskatning i henhold til praksis av kantonesiske skattemyndigheter Den nye vedtekten gir veiledning for behandling av situasjoner der en arbeidstaker enten flytter til Sveits, dvs. import av opsjoner eller opphører å være bosatt i Sveits, eksporter etter bevilgningen, men før utøvelsen av slike opsjoner. Uansett om det er mulig å anvende dobbeltbeskattningsavtaler, fastsetter den nye vedtekt beskatning av begrensede eller unoterte opsjoner på ansatte i Sveits i forhold til tiden som tilbys i Sveits i hele perioden mellom kjøp og opptjening av opsjonskvalifisert beskatning. Den aktuelle beskatningsperioden vil være utøvelsen av aksjekursen. For å kunne sikker beskatning i Sveits i tilfelle eksport av aksjeopsjoner, er den aktuelle inntektsskatten fastsatt som en kildeskatt som skal holdes og betales av den sveitsiske arbeidsgiver. Det er derfor avgjørende for sveitsiske arbeidsgivere å sikre at slik kildeskatt for eksporterte opsjoner kan belastes den aktuelle medarbeider da skattebetalingen først forfaller etter at vedkommende har gitt opp opphold i Switzerla nd På føderalt nivå vil kildeskatten beløpe seg til 11 5 Kantonene vil være fri til å bestemme egne skattesatser for dette formål. Additional Employer s Obligations. In tillegg til den nye vedtekten, den nye ordningen om rapporteringsforpliktelser for egenkapitalbasert Ansattes kompensasjonssystemer introduserer nye rapporteringsforpliktelser for sveitsiske arbeidsgivere mot skattemyndighetene per 1. januar 2013 Den nye ordningen inneholder også bestemmelser om visse spesielle saker som ikke er tatt opp i vedtekten, slik som beskatning av for tidlig bortfall av salgsbegrensninger eller tilbakebetaling av ansattes aksjer. Det nye rettslige rammeverket øker kravene til arbeidsgivere og HR-avdelinger på grunn av de nye rapporteringsforpliktelsene, særlig med hensyn til administrative oppgaver. Nye aksjebaserte ansattes kompensasjonsordninger må innføres innenfor rammen av de nye juridiske standarder og eksisterende programmer må undersøkes grundig om deres kompatibilitet med de nye juridiske standarder, spesielt i internasjonale innstillinger. Innholdet i denne artikkelen er ment å gi en generell veiledning til emnet. Spesialistråd bør søkt om dine spesielle forhold. For å skrive ut denne artikkelen, er alt du trenger, registrert på. Klikk på Logg inn som en eksisterende bruker eller Registrer deg slik at du kan skrive ut denne artikkelen. Alternativer og finansielle futures Exchange SOFFEX. Real-Time etter timer Pre-Market News. Flash Sitat Sammendrag Sitat Interactive Charts Default Setting. Vær oppmerksom på at når du velger ditt valg, vil det gjelder for alle fremtidige besøk til Hvis du når som helst er interessert i å gå tilbake til standardinnstillingene, velg Standardinnstilling ovenfor. Hvis du har noen spørsmål eller støter på problemer ved å endre standardinnstillingene, vennligst send epost. Bekreft ditt valg . Du har valgt å endre standardinnstillingen for Quote Search Dette vil nå være standard målside, med mindre du endrer konfigurasjonen din igjen, eller du sletter informasjonskapslene dine. Er du sikker på at du vil endre innstillingene dine. Vennligst deaktiver annonseblokkeren eller oppdatere innstillingene dine for å sikre at javascript og informasjonskapsler er aktivert, slik at vi kan fortsette å gi deg de førsteklasses markedsnyheter og data du kommer til å forvente fra oss . Utøvelse av aksjeopsjoner. Å utnytte et aksjeopsjon betyr å kjøpe utstederens felles aksje til den prisen som er angitt av opsjonsprisen, uavhengig av aksjekursen på det tidspunktet du utøver alternativet Se om aksjeopsjoner for mer informasjon. Tipp Utøvelse av din aksjeopsjoner er en sofistikert og noen ganger komplisert transaksjon. Skatteimplikasjonene kan variere mye. Sørg for å rådføre deg med en skattemessig rådgiver før du utøver aksjeopsjoner. Koder ved utøvelse av aksjeopsjoner. Du har vanligvis flere valg når du utøver dine interesserte aksjeopsjoner. Dine aksjeopsjoner. Hvis du tror at aksjekursen vil stige over tid, kan du dra nytte av opsjonens langsiktige natur og vente på å trene dem til merket en pris på utstederens lager overstiger stipendprisen din og du føler at du er klar til å utøve aksjeopsjoner Bare husk at aksjeopsjoner utløper etter en tidsperiode. Valgfrie opsjoner har ingen verdi etter at de utløper. Fordelene med denne tilnærmingen er. du vil forsinke noen skattepåvirkning til du utnytter aksjeopsjoner, og den potensielle verdsettelsen av aksjen, og dermed utvide gevinsten når du utøve dem. Initier en utøvelses-og-hold-transaksjon-kontanter. kjøp aksjer av selskapets aksje og hold deretter aksjen Avhengig av typen av opsjonen, må du kanskje sette inn penger eller låne på margin ved hjelp av andre verdipapirer i din Fidelity-konto som sikkerhet for å betale opsjonsprisen, meglerprovisjonene og eventuelle gebyrer og skatter hvis du er godkjent for margin. Fordelene ved denne tilnærmingen er fordelene med aksjeeierskap i din bedrift, inkludert eventuell utbytte. Potensiell takknemlighet for prisen på selskapets vanlige lager. n Utfør-og-selg-til-dekningstransaksjon. Utøve aksjeopsjonene dine for å kjøpe aksjer på selskapets aksje, så selg akkurat nok av selskapets aksjer samtidig for å dekke aksjeopsjonskostnadene, skatter og meglerprovisjoner og gebyrer Provenuet du mottar fra en utøvelses-og-selg-til-dekningstransaksjon, vil være aksjer i aksjen. Du kan få et restbeløp i kontanter. Fordelene ved denne tilnærmingen er fordelene med aksjeeierskap i din bedrift, inkludert eventuelle utbytte. takknemlighet for prisen på selskapets vanlige lager. evnen til å dekke aksjeopsjonskostnaden, skatter og meglerprovisjoner og eventuelle gebyrer med fortjeneste fra salget. Initier en utøvelses-og-selgstransaksjon kontantløs. Med denne transaksjonen, som bare er tilgjengelig fra Fidelity dersom aksjeopsjonsplanen din forvaltes av Fidelity, kan du utøve aksjeopsjonen din til å kjøpe aksjeselskapet ditt og selge de oppkjøpte aksjene samtidig uten å bruke egne kontanter. Inntektene du mottar fra en ex ercise-and-sell-transaksjonen er lik den virkelige markedsverdien av aksjen minus tilskuddskursen og kreves skattemessig tilbakeholdenhet og meglingprovisjon og eventuelle gebyrer du får. Fordelene ved denne tilnærmingen er. cash inntektene fra treningen din. muligheten til å Bruk inntektene til å diversifisere investeringene i porteføljen din gjennom Fidelity-kontoen din. Tip Kjenn utløpsdatoen for aksjeopsjonene dine Når de utløper, har de ingen verdi. Eksempel på et incentivaksjonsopsjon Øvelse. Disponible disponible aksjer solgt før angitt ventetid . Antall alternativer 100.Grant pris 10.For markedsverdi ved utøvelse 50.For markedsverdi når solgt 70.Trade type Trening og hold 50.Når aksjeopsjonene dine vinner 1. januar, bestemmer du deg for å utøve aksjene. Aksjekursen er 50 Dine aksjeopsjoner koster 1000 100 aksjeopsjoner x 10 stipendpris Du betaler aksjeopsjonen koster 1000 til arbeidsgiveren din og mottar 100 aksjer i meglerkontoen 1. juni blir st Ock pris er 70 Du selger dine 100 aksjer til nåværende markedsverdi. Når du selger aksjer som er mottatt gjennom en aksjeopsjonstransaksjon, må du. Notify din arbeidsgiver dette skaper en diskvalifiserende disposisjon. Betal ordinær inntektsskatt på forskjellen mellom stipendprisen 10 og full markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen 50 I dette eksemplet er 40 a aksje eller 4000.Pay kapitalgevinst skatt på forskjellen mellom den fulde markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen 50 og salgsprisen 70 I dette eksemplet, 20 aksjer eller 2000. Hvis du hadde ventet å selge aksjeopsjoner i mer enn ett år etter at aksjeopsjonene ble utøvd og to år etter tildelingsdagen, ville du betale kapitalgevinster, i stedet for vanlig inntekt, på forskjellen mellom gavepris og salgspris.